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2024年十月高等教育自考全国统一命题考试
审计学
需要注意的地方:
1.本试题分为两部分，第一部分为选择题，第二部分为非选择题。
2.应考者需要按考试试题顺序在答卷卡指定地方上作答，答在试题上无效。
3、涂写部分、画图部分需要用2B铅笔，书写部分需要用黑色字迹签字笔。
第一部分 选择题
1、单项选择题:本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目需要的，请将它选出。
1.国家审计机关的第一属性是
A.政治性
B.经济性
C.社会性
D.文化性
2.鉴证业务中的三方关系分别是
A.注册会计师、责任方和预期用户
B.注册会计师政府部门和预期用户
C.会计师事务所、注册会计师和被审计单位
D.会计师事务所、注册会计师和预期用户
3.合理保证的鉴证业务主要指
A.审计业务
B.审阅业务
C.管理咨询业务
D.税务服务业务
4.下列关于注册会计师法律责任成因中被审计单位方面责任的表述，错误的是
A.被审计单位发生经营失败，则这类审计风险不会显化为审计失败
B.被审计单位的经营失败是致使审计诉讼、发生审计失败的主要导火线
C.可能发生经营失败的被审计单位，注册会计师发生过失的可能性较高
D.被审计单位存在错误、舞弊与违法行为是形成注册会计师法律责任的首要条件条件
5.注册会计师应当在业务期间和财务报表涵盖的期间独立于审计顾客。其中业务期间的起始时间是
A.审计项目组推行实质性程序之日
B.审计项目组开始实行审计业务之日
C.审计项目组推行风险评估程序之日
D.审计项目组推行控制测试程序之日
6.所有应当记录的买卖和事情均已记录，所有应当包含在财务报表中的有关披露均已包含。这是所审计期间与各类买卖、事情及有关披露的
A.发生认定
B.存在认定
C.截止认定
D.完整性认定
7.下列是审计实物证据的是
A.函件
B.会议记录
C.销售合同
D.现金整理表
8.函证常用于审计
A.存货项目
B.银行存款项目
C.固定资产项目D.库存现金项目
9.下列针对存货监盘特殊状况处置的表述，正确的是
A.假如因为不可预见的状况没办法在存货整理现场推行监盘，注册会计师应当推行替代审计程序
B.假如在存货整理现场推行存货监盘不可行，注册会计师应当推行替代审计程序，以获得有关存货的存在和情况的充分、适合的审计证据
C.假如在存货整理现场推行存货监盘不可行，并且不可以推行替代审计程序，或者推行替代审计程序可能没办法获得有关存货的存在和情况的充分、适合的审计证据，注册会计师应当解除业务约定
D.假如在存货整理现场推行存货监盘不可行，并且不可以推行替代审计程序，或者推行替代审计程序可能没办法获得有关存货的存在和情况的充分、适合的审计证据，注册会计师需要根据准则的需要发表无保注意见
10.审计工作底稿一般不包含
A.询证函回函
B.总体审计方案
C.具体审计计划
D.重复的文件记录
11.与财务报表整体没有广泛联系的重大错报风险称为
A.检查风险
B.审计风险
C.认定层次重大错报风险
D.财务报表层次重大错报风险
12.在一般情况下，对于以营利为目的的企业，注册会计师确定重要程度水平可能考虑选取的基准是
A.所有者权益或净资产
B.本钱与营业成本总额
C.主营业务收入或总资产
D.常常性业务的税前收益
13.连续审计项目，以前年度审计调整较少的状况下，注册会计师实质实行的重要程度一般为财务报表整体重要程度的
A.25%
B.50%
C.75%
D.90%
14.依据《中国注册会计师审计准则第1201号||计划审计工作》的规定，具体审计计划的一项内容是
A.业务的特征
B.审计资源调配
C.要紧原因、初步业务活动和从其他业务获得的经验
D.在认定层次计划推行的进一步审计程序的性质、时间安排和范围
15.下列是注册会计师知道法律环境和监管环境需要考虑的事情是
A.生产经营的季节性和周期性
B.与被审计单位商品有关的生产技术
C.影响行业和被审计单位经营活动的环保需要
D.市场与角逐，包含市场需要、生产能力和价格角逐
16.被审计单位与适用的财务报告编制基础有关的财务报告实务的一项内容是
A.同期财务营业额比较剖析
B.会计政策和行业特定惯例
C.重点营业额指标、重点比率、趋势和经营统计数据
D.预算、预测、差异剖析，分部信息和分部、部门或其他不同层次的营业额报告
17.与重大判断事情有关的特别风险是什么原因之一是
A.管理层更多地介入会计处置
B.复杂的计算或会计处置办法
C.数据采集和处置涉及更多的人工成分
D.对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不一样的理解
18.注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险确定的总体应付手段之一是
A.对困难或存在争议的事情进行咨询
B.向审计项目组强调维持职业怀疑的必要性
C.项目组知道并履行其与所实行业务有关的责任
D.会计师事务所在全所范围内形成一种水平至上的文化
19.注册会计师没办法获得充分、适合的审计证据，超出被审计单位控制的一种情形是
A.管理层阻止注册会计师推行存货监盘
B.管理层阻止注册会计师对特定账户余额推行函证
C.被审计单位会计记录的要紧组成部分已被政府有关机构无限时地查封
D.注册会计师没办法获得有关联营企业财务信息的审计证据以评价是不是适合运用了权益法
20.注册会计师觉得财务报告内部控制虽没有重大缺点，但仍有一项或者多项重大事情需要提请内部控制审计结果报告用户注意的，应当在内部控制审计结果报告中增加
A.强调事情段
B.注册会计师的责任段
C.企业对内部控制的责任段
D.内部控制固有局限性的说明段
2、多项选择题:本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目需要的，请将它选出，错选、多选或少选均无分。
21.按审计主体不同，审计可以分为
A.国家审计
B.综合审计
C.社会审计
D.内部审计
E.专项审计
22.自我评价对注册会计师职业道德原则产生不利影响的具体情形主要包含
A.注册会计师推广顾客的商品、股份或其他利益
B.注册会计师与审计顾客之间存在长期业务关系
C.注册会计师的近亲属担任审计顾客的董事或高级管理职员
D.注册会计师为顾客编制用于生成有关记录的原始数据，而这类记录是鉴证业务的对象
E.注册会计师在对顾客提供财务管理系统的设计或推行服务后，又对该系统的运行有效性出具鉴证报告
23.下列是影响认定层次重大错报风险中固有风险的原因有
A.经济萧条
B.被审计单位处于夕阳行业
C.被审计单位保持经营的流动资金匮乏
D.开具发票环节内部控制程序设计不合理
E.技术进步可能致使某项商品陈旧进而致使存货易于发生高估错报
24.下列关于财务报表审计双方责任的表述，正确的有
A.被审计单位治理层对编制财务报表承担监督责任
B.被审计单位管理层对编制财务报表承担直接责任
C.注册会计师财务报表审计不可以减轻被审计单位管理层和治理层的责任
D.根据中国注册会计师执业准则的规定，对财务报表发表审计建议是注册会计师的责任
E.假如注册会计师没可以发现财务报表存在重大错报，将减轻管理层和治理层对财务报表的责任
25.注册会计师在拟定总体审计方案时可能考虑的事情包含
A.业务的特征
B.审计资源调配
C.报告目的、审计的时间安排和交流的性质
D.进一步审计程序的性质、时间安排和范围
E.要紧原因、初步业务活动和从其他业务获得的经验
第二部分 非选择题
3、解释说明题:本大题共5小题，每小题3分，共15分。
26.财经法纪审计
27.舞弊
28.风险评估程序
29.实质性程序
30.财务报告内部控制
4、简答卷:本大题共5小题，每小题5分，共25分。
31.简述不一样的审计概念包括的一同含义。
32.简述会计师事务所水平管理体系的组成要点。
33.简述注册会计师防控法律责任风险的手段。
34.简述注册会计师进行财务报表审计时的总体目的。
35.简述审计工作底稿的编制需要。
5、案例剖析题:本大题共3小题，每小题10分，共30分。
36.案例:某注册会计师在学习《中国注册会计师职业道德守则第1号一|职业道德基本原则》后，总结出如下看法:
客观公正是注册会计师行业存在和进步的基石，在职业道德基本原则中居于最重要地位。
独立性是对审计和审阅业务、其他鉴证业务与有关服务提出的职业道德基本原则。
注册会计师应当勤勉尽责，即遵守职业守则的需要并维持应有些职业怀疑，认真、全方位、准时地完成工作任务。
注册会计师在终止与顾客的关系后，可以不再对以前职业活动中获知的涉密信息保密。
注册会计师可以通过与别人的比较，宣传自己提供的服务、拥有些资质或获得的经验。
问题:依据《中国注册会计师职业道德守则第1号||职业道德基本原则》的有关规定，上述看法是不是正确?如不正确，简要说明理由。
37.案例:某注册会计师负责对某上市公司20X3年度财务报表进行审计，正在针对评估的认定层次重大错报风险设计进一步审计程序。有关状况如下:
在评估应对账款完整性认定的重大错报风险时，预期控制运行无效。注册会计师决定舍弃推行控制测试，转而扩大检查等实质性程序的范围。
上市公司借助高度智能化系统开具销售发票。注册会计师于20X3年7月确认系统的控制有效运行，得出系统在20X3年度有效运行的结论。
注册会计师评估的存货计价认定有关控制的有效性较高，在设计进一步审计程序时，决定相应缩小控制测试的范围。
在针对应收账款的存在认定设计细节测试时，注册会计师应当选择有证据表明应包括在财务报表金额中的项目，并调查这类项目是不是确实包括在内。
注册会计师觉得管理层面临达成盈利预期的重压，设计应收账款询证函时，除去需要确认提供商应收账款的账户余额，还需要确认销售协议的细节条约，包含日期、退货权和交货条约。
问题:注册会计师设计的上述程序是不是存在不当之处?简要说明理由。
38.案例:某会计师事务所于20X4年2月十日继续同意委托对某上市公司20X3年度财务报表进行审计。会计师事务所项目组在审计过程中发现下列事情:
上市公司未经审计的存货余额1000万元，已于20X3年12月31日进行了整理。因为这部分存货的50%已于20X4年1月供应，致使项目组没办法证实其存在性。
上市公司于20X4年1月20日收到某顾客账龄为20个月的500万元货款后，冲回了原已计提的50万元坏账筹备。
20X3年11月2日上市公司向某顾客销售一批商品并且确认收入200万元，该批商品本钱为90万元。
12月5日，该批商品因水平问题被顾客退回，上市公司未做会计调整处置。
上市企业的货运司机20X3年12月肇事逃逸，于20X4年2月十日被公安机关侦破。受害者家属随即需要上市公司承担连带赔偿责任200万元，法院尚未判决。上市公司依据董事会决议在财务报表附注资料中增加了针对性披露内容。
上市公司收益总额中的60%是由其境外子公司提供的，注册会计师没办法赴海外对子企业的会计报表进行审察，也没办法通过其他审计程序加以验证。
问题:针对上述事情，逐项指出注册会计师应当出具的审计结果报告种类，并简要说明理由.
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